🧓 Previdenza complementare

1. Quale decreto legislativo disciplina le forme di previdenza complementare, compresi i fondi pensione aperti e le forme pensionistiche individuali?

1. Il D.Lgs. 7 settembre 2005, n. 209
2. Il D.Lgs. 6 settembre 2005, n. 206
3. Il D.Lgs. 5 dicembre 2005, n. 252
4. Il D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231

L'art. 1, comma 1, del D.Lgs. 252/2005 stabilisce che il decreto «disciplina le forme di previdenza per l'erogazione di trattamenti pensionistici complementari del sistema obbligatorio»: è quindi la legge di riferimento per i fondi pensione negoziali e aperti e per le forme pensionistiche individuali. Il D.Lgs. 209/2005 è il Codice delle assicurazioni private, il D.Lgs. 206/2005 il Codice del consumo e il D.Lgs. 231/2007 la disciplina antiriciclaggio.

2. Ai sensi del D.Lgs. 252/2005, quale autorità esercita la vigilanza prudenziale sulle forme pensionistiche complementari?

1. L'IVASS, nel quadro dell'alta vigilanza del Ministero del lavoro
2. La CONSOB, nel quadro dell'alta vigilanza del Ministero del lavoro
3. La COVIP, nel quadro dell'alta vigilanza del Ministero del lavoro
4. La Banca d'Italia, nel quadro dell'alta vigilanza del Ministero del lavoro

L'art. 18, comma 2, del D.Lgs. 252/2005 attribuisce alla COVIP, che «ha personalità giuridica di diritto pubblico», la vigilanza prudenziale sulle forme pensionistiche complementari; il comma 1 riserva al Ministero del lavoro e delle politiche sociali l'alta vigilanza sul settore, con direttive generali alla COVIP. L'IVASS, la CONSOB e la Banca d'Italia mantengono soltanto le competenze di vigilanza sui soggetti gestori definite negli ordinamenti settoriali.

3. Nella prassi si chiama piano individuale pensionistico (PIP) la forma pensionistica individuale prevista dall'art. 13, comma 1, lettera b), del D.Lgs. 252/2005. Che cos'è?

1. Un contratto di assicurazione sulla vita corredato da un regolamento approvato dalla COVIP
2. Un fondo pensione negoziale, istituito da contratti o accordi collettivi anche aziendali
3. Una polizza di capitalizzazione corredata da un regolamento approvato dall'IVASS
4. Un fondo pensione aperto, istituito e gestito direttamente da un soggetto abilitato

L'art. 13, comma 1, del D.Lgs. 252/2005 attua le forme pensionistiche individuali mediante adesione ai fondi pensione aperti (lettera a) o mediante contratti di assicurazione sulla vita (lettera b), detti PIP nella prassi; il comma 3 stabilisce che tali contratti sono corredati da un regolamento redatto in base alle direttive della COVIP e «dalla stessa preventivamente approvato». Il fondo aperto è l'altra forma individuale, il fondo negoziale nasce da contratti o accordi collettivi e il regolamento non è approvato dall'IVASS né riguarda una polizza di capitalizzazione.

4. Che cosa distingue un fondo pensione negoziale da un fondo pensione aperto ai sensi del D.Lgs. 252/2005?

1. Il primo è vigilato dall'IVASS, il secondo dalla COVIP, secondo le rispettive competenze
2. Il primo nasce da contratti o accordi collettivi, il secondo da soggetti finanziari abilitati
3. Il primo è riservato ai lavoratori autonomi, il secondo ai lavoratori dipendenti privati
4. Il primo non può ricevere il TFR, il secondo può ricevere anche le quote del TFR maturando

L'art. 3, comma 1, del D.Lgs. 252/2005 prevede che le forme negoziali siano istituite da contratti e accordi collettivi, anche aziendali (lettera a), mentre i fondi pensione aperti sono istituiti e gestiti direttamente dai soggetti abilitati indicati dalla lettera h), tra cui le imprese di assicurazione che operano nel ramo VI (art. 12, comma 1, del medesimo decreto). Entrambi sono autorizzati e vigilati dalla COVIP, entrambi possono ricevere il TFR maturando e i fondi aperti accolgono tutti i destinatari del decreto, non i soli dipendenti privati.

5. Ai sensi dell'art. 1, comma 2, del D.Lgs. 252/2005, come è qualificata l'adesione alle forme pensionistiche complementari disciplinate dal decreto?

1. Obbligatoria per i lavoratori dipendenti, sia pubblici sia privati
2. Obbligatoria per i lavoratori autonomi e per i liberi professionisti
3. Subordinata al nulla osta della COVIP richiesto per ciascun aderente
4. Libera e volontaria, sia in forma individuale sia in forma collettiva

L'art. 1, comma 2, del D.Lgs. 252/2005 dispone che «L'adesione alle forme pensionistiche complementari disciplinate dal presente decreto è libera e volontaria» e l'art. 2, comma 1, consente l'adesione in modo individuale o collettivo. Neppure l'adesione automatica dei dipendenti privati di prima assunzione (art. 8, comma 7) la rende obbligatoria, perché il lavoratore può rinunciarvi entro sessanta giorni (art. 8, comma 7-quater); nessuna norma la impone agli autonomi né richiede un nulla osta della COVIP per il singolo aderente.

6. Ai sensi dell'art. 11, comma 3, del D.Lgs. 252/2005, fino a quale quota del montante finale accumulato la prestazione pensionistica può essere erogata in capitale, fuori dal caso della rendita di importo modesto?

1. Fino al 50 per cento del montante finale accumulato
2. Fino al 30 per cento del montante finale accumulato
3. Fino al 70 per cento del montante finale accumulato
4. Fino al 75 per cento del montante finale accumulato

L'art. 11, comma 3, del D.Lgs. 252/2005 consente l'erogazione in capitale, secondo il valore attuale, fino a un massimo del cinquanta per cento del montante finale accumulato, e per il resto in rendita vitalizia (nelle forme a contribuzione definita anche con le modalità del comma 3-bis); solo se la rendita derivante dalla conversione di almeno il settanta per cento del montante è inferiore alla metà dell'assegno sociale la prestazione può essere interamente in capitale. Il settanta per cento è quindi la quota da convertire per quella verifica, mentre il trenta e il settantacinque per cento sono limiti delle anticipazioni (art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11, comma 7, del D.Lgs. 252/2005).

7. Ai sensi dell'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11 del D.Lgs. 252/2005, per quale finalità l'aderente può chiedere un'anticipazione della posizione individuale in qualsiasi momento?

1. Per l'acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i figli, con atto notarile
2. Per spese sanitarie dovute a gravissime situazioni relative a sé, al coniuge o ai propri figli
3. Per ulteriori esigenze personali, senza obbligo di motivazione e fino al trenta per cento
4. Per il pagamento di debiti contratti nell'esercizio della propria attività professionale

Il comma 7, lettera a), dell'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11, comma 7, del D.Lgs. 252/2005 con identico contenuto, ammette l'anticipazione «in qualsiasi momento», fino al settantacinque per cento, per spese sanitarie a seguito di gravissime situazioni relative all'aderente, al coniuge e ai figli per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche. L'acquisto della prima casa (lettera b) e le ulteriori esigenze (lettera c) richiedono invece otto anni di iscrizione, e la legge non prevede anticipazioni per debiti professionali.

8. Verdi, iscritto a un fondo pensione negoziale, vuole un'anticipazione per acquistare la prima casa di abitazione per il figlio. Ai sensi dell'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11 del D.Lgs. 252/2005, quanti anni di iscrizione devono essere decorsi?

1. Almeno otto anni di iscrizione a forme pensionistiche complementari
2. Almeno cinque anni di iscrizione a forme pensionistiche complementari
3. Almeno due anni di iscrizione a forme pensionistiche complementari
4. Almeno quindici anni di iscrizione a forme pensionistiche complementari

Il comma 7, lettera b), dell'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11, comma 7, del D.Lgs. 252/2005, ammette l'anticipazione per l'acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i figli «decorsi otto anni di iscrizione»; per l'anzianità contano tutti i periodi di partecipazione per i quali non vi sia stato riscatto totale (art. 11, comma 9, del D.Lgs. 252/2005). Due anni sono il termine per il trasferimento volontario (art. 14, comma 6, del D.Lgs. 252/2005), cinque anni il requisito di partecipazione per la prestazione pensionistica e quindici anni la soglia oltre la quale si riducono alcune ritenute.

9. Ai sensi dell'art. 14, comma 2, del D.Lgs. 252/2005, quale evento consente all'aderente il riscatto totale della posizione individuale maturata?

1. L'invalidità permanente che riduce la capacità di lavoro dell'aderente a meno di un terzo
2. La cessazione del lavoro seguita da inoccupazione per un periodo di diciotto mesi
3. Il ricorso del datore di lavoro alla cassa integrazione guadagni straordinaria
4. La richiesta dell'aderente dopo dieci anni di partecipazione alla stessa forma

L'art. 14, comma 2, lettera c), del D.Lgs. 252/2005 prevede il riscatto totale della posizione individuale maturata per invalidità permanente che riduca la capacità di lavoro a meno di un terzo e per inoccupazione superiore a quarantotto mesi. Un'inoccupazione di diciotto mesi (fra dodici e quarantotto) e il ricorso del datore di lavoro alla cassa integrazione danno diritto al riscatto parziale del cinquanta per cento (lettera b); la sola anzianità di partecipazione, senza la perdita dei requisiti, non consente il riscatto.

10. Verdi, dipendente privato non domestico di prima assunzione, lascia passare sessanta giorni senza alcuna scelta; in azienda opera il fondo previsto dal contratto collettivo. Ai sensi dell'art. 8 del D.Lgs. 252/2005, che cosa accade al suo TFR maturando?

1. Resta accantonato in azienda secondo l'art. 2120 c.c., fino a una sua scelta espressa
2. È devoluto per intero, per adesione automatica, al fondo previsto dal contratto collettivo
3. Confluisce nella forma residuale individuata per decreto, anche se esiste il fondo
4. È destinato al fondo per metà, mentre l'altra metà resta accantonata presso il datore

L'art. 8, comma 7, del D.Lgs. 252/2005 prevede che i lavoratori dipendenti del settore privato di prima assunzione, esclusi i domestici, aderiscano automaticamente alla previdenza complementare; il comma 7-bis indirizza l'adesione alla forma collettiva prevista dagli accordi o dai contratti collettivi, con «la devoluzione dell'intero TFR». La forma residuale individuata per decreto opera solo in assenza di tali accordi (comma 7-ter), il TFR resta in azienda solo se il lavoratore rinuncia entro sessanta giorni (comma 7-quater) e una devoluzione ridotta, prevista dagli accordi, richiede una sua scelta nello stesso termine.

11. Ai sensi dell'art. 11, comma 4, del D.Lgs. 252/2005, in che cosa consiste la «Rendita integrativa temporanea anticipata» (RITA)?

1. In una rendita vitalizia immediata che sostituisce la pensione del regime obbligatorio
2. Nell'erogazione frazionata del montante richiesto, fino all'età della pensione di vecchiaia
3. In un'anticipazione erogata in un'unica soluzione, pari al trenta per cento della posizione
4. In una rendita erogata dall'ente previdenziale pubblico ai lavoratori rimasti disoccupati

L'art. 11, comma 4, del D.Lgs. 252/2005 definisce la RITA come rendita temporanea che decorre dall'accettazione della richiesta fino al conseguimento dell'età anagrafica per la pensione di vecchiaia e consiste «nell'erogazione frazionata di un capitale, per il periodo considerato, pari al montante accumulato richiesto»; spetta a chi cessa l'attività, matura l'età di vecchiaia entro cinque anni e ha venti anni di contribuzione obbligatoria, oppure (comma 4-bis) a chi è inoccupato da oltre ventiquattro mesi e matura tale età entro dieci anni. Non è una rendita vitalizia, non è erogata dall'ente pubblico e non è un'anticipazione in unica soluzione.

12. Rossi, iscritto al fondo pensione negoziale della sua categoria, si dimette e viene assunto in un altro settore, che ha un diverso fondo negoziale. Venuti meno i requisiti di partecipazione, quale facoltà gli riconosce l'art. 14, comma 2, lettera a), del D.Lgs. 252/2005?

1. Trasferire la posizione alla forma pensionistica cui accede in relazione alla nuova attività
2. Ottenere subito la prestazione pensionistica in capitale, nel limite della metà del montante
3. Chiedere al nuovo datore di lavoro il rimborso dei contributi versati dal precedente datore
4. Trasferire la posizione purché il nuovo fondo appartenga alla stessa categoria del primo

L'art. 14, comma 2, lettera a), del D.Lgs. 252/2005 prevede, quando vengono meno i requisiti di partecipazione, «il trasferimento ad altra forma pensionistica complementare alla quale il lavoratore acceda in relazione alla nuova attività», senza limitarlo ai fondi della stessa categoria; in alternativa la lettera c-bis) consente di mantenere la posizione anche senza ulteriore contribuzione. La prestazione pensionistica richiede i requisiti del regime obbligatorio e cinque anni di partecipazione (art. 11, comma 2, del medesimo decreto) e nessuna norma pone a carico del nuovo datore il rimborso dei contributi del precedente.

13. Bianchi perde il lavoro e resta inoccupato per diciotto mesi. Ai sensi dell'art. 14, comma 2, del D.Lgs. 252/2005, quale riscatto della posizione individuale maturata può chiedere al fondo pensione?

1. Il riscatto parziale, pari al trenta per cento della posizione individuale
2. Il riscatto parziale, pari al settantacinque per cento della posizione individuale
3. Il riscatto parziale, pari al cinquanta per cento della posizione individuale
4. Il riscatto totale, previsto per ogni periodo di inoccupazione superiore all'anno

L'art. 14, comma 2, lettera b), del D.Lgs. 252/2005 prevede il riscatto parziale, nella misura del cinquanta per cento della posizione individuale maturata, in caso di inoccupazione per un periodo non inferiore a dodici e non superiore a quarantotto mesi: diciotto mesi rientrano in questa fascia. Il riscatto totale spetta solo oltre i quarantotto mesi o per invalidità permanente (lettera c), mentre il trenta e il settantacinque per cento sono limiti delle anticipazioni.

14. Che cos'è il «Prospetto delle prestazioni pensionistiche» previsto dall'art. 13-quater del D.Lgs. 252/2005?

1. Il documento informativo da fornire ai potenziali aderenti prima della loro adesione
2. Il documento annuale e conciso sulla posizione individuale alla fine dell'anno precedente
3. Il documento sulla politica di investimento del fondo, riesaminato almeno ogni tre anni
4. L'informativa sulle opzioni di erogazione fornita almeno tre anni prima del pensionamento

L'art. 13-quater, comma 1, del D.Lgs. 252/2005 prevede che agli aderenti sia trasmesso, «con cadenza annuale, un documento conciso contenente le informazioni relative alla posizione individuale dell'aderente alla fine dell'anno precedente», il cui titolo contiene la locuzione «Prospetto delle prestazioni pensionistiche». Le informazioni ai potenziali aderenti sono disciplinate dall'art. 13-ter, il documento sulla politica di investimento dall'art. 6, comma 5-quater, e l'informativa sulle opzioni di erogazione, da fornire almeno tre anni prima della possibile età di pensionamento, dall'art. 13-quinquies.

15. Che cosa distingue un PIP, cioè un contratto di assicurazione sulla vita di cui all'art. 13, comma 1, lettera b), del D.Lgs. 252/2005, da una comune polizza vita di risparmio?

1. Il primo non ammette alcun riscatto, la seconda può essere riscattata ai sensi dell'art. 1925 c.c.
2. Il primo è riservato ai lavoratori dipendenti, la seconda può essere stipulata da chiunque
3. Il primo è approvato dall'IVASS prima della vendita, la seconda è approvata dalla COVIP
4. Il primo è corredato da un regolamento approvato dalla COVIP, parte integrante del contratto

L'art. 13, comma 3, del D.Lgs. 252/2005 stabilisce che i contratti di assicurazione sulla vita con finalità previdenziale sono corredati da un regolamento redatto in base alle direttive della COVIP e da essa preventivamente approvato, che «è parte integrante dei contratti medesimi»; le relative risorse costituiscono patrimonio autonomo e separato. L'adesione è aperta anche a soggetti diversi dai lavoratori (comma 2), la COVIP non approva le polizze vita ordinarie e anche nel PIP il riscatto è ammesso nei casi dell'art. 14 del medesimo decreto.

16. Esposito aderisce da dieci anni a un PIP e chiede di ottenere parte della posizione per esigenze personali, senza indicarne il motivo. Ai sensi dell'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11 del D.Lgs. 252/2005, entro quale limite può avere un'anticipazione?

1. Fino al 50 per cento della posizione individuale maturata
2. Fino al 30 per cento della posizione individuale maturata
3. Fino al 75 per cento della posizione individuale maturata
4. Fino al 100 per cento della posizione individuale maturata

Il comma 7, lettera c), dell'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11, comma 7, del D.Lgs. 252/2005, consente, decorsi otto anni di iscrizione, un'anticipazione per ulteriori esigenze degli aderenti per un importo non superiore al trenta per cento: Esposito, iscritto da dieci anni, può chiedere fino a tale limite. Il settantacinque per cento vale per spese sanitarie e prima casa (lettere a e b), il cinquanta per cento è la misura del riscatto parziale (art. 14, comma 2, del D.Lgs. 252/2005) e la posizione non è mai interamente anticipabile.

17. Rossi, dipendente del settore privato, aderisce al fondo pensione negoziale previsto dal suo contratto collettivo. Ai sensi dell'art. 8 del D.Lgs. 252/2005, come può essere finanziata la sua posizione?

1. Con il solo TFR maturando, dato che i contributi volontari del lavoratore sono vietati
2. Con contributi suoi e del datore di lavoro e con il conferimento del TFR maturando
3. Con contributi del datore di lavoro nella misura fissa stabilita dalla legge per tutti
4. Con contributi suoi, perché il TFR resta per legge accantonato presso il datore

L'art. 8, comma 1, del D.Lgs. 252/2005 prevede che il finanziamento possa essere attuato «mediante il versamento di contributi a carico del lavoratore, del datore di lavoro o del committente e attraverso il conferimento del TFR maturando»; il comma 2 rimette ai contratti e agli accordi collettivi, anche aziendali, la misura minima della contribuzione, e il comma 10 consente al lavoratore di versare contributi anche quando aderisce col solo TFR. La legge non fissa una misura unica del contributo datoriale e il TFR maturando può essere conferito al fondo.

18. Ai sensi dell'art. 11, comma 5, del D.Lgs. 252/2005, che cosa possono prevedere, a migliore tutela dell'aderente, gli schemi di erogazione delle rendite vitalizie in caso di morte del beneficiario?

1. La restituzione del montante residuo ai soggetti indicati o una rendita a loro favore
2. L'acquisizione del montante residuo da parte del fondo, a vantaggio degli altri iscritti
3. Il pagamento al coniuge superstite di un capitale fisso, determinato ogni anno dalla COVIP
4. La devoluzione del montante residuo a finalità sociali, secondo un decreto ministeriale

L'art. 11, comma 5, del D.Lgs. 252/2005 consente agli schemi per l'erogazione delle rendite vitalizie di prevedere, in caso di morte del beneficiario, «la restituzione ai soggetti dallo stesso indicati del montante residuo» o, in alternativa, l'erogazione ai medesimi di una rendita vitalizia calcolata sul montante residuale. La devoluzione a finalità sociali e l'acquisizione al fondo riguardano invece la morte dell'aderente prima della prestazione, in mancanza di eredi o designati (art. 14, comma 3, del medesimo decreto); un capitale fisso fissato dalla COVIP non è previsto.

19. Ai sensi dell'art. 1, comma 3, del D.Lgs. 252/2005, che cosa distingue le forme pensionistiche complementari collettive da quelle individuali?

1. Le prime sono riservate ai lavoratori dipendenti, le seconde ai lavoratori autonomi
2. Le prime possono ricevere quote del TFR, le seconde accettano i soli contributi volontari
3. Le prime sono vigilate dalla COVIP, le seconde dall'IVASS quando sono contratti assicurativi
4. Le prime hanno l'autorizzazione COVIP all'esercizio, le seconde il regolamento approvato

L'art. 1, comma 3, del D.Lgs. 252/2005 definisce collettive le forme degli artt. 3, comma 1, lettere da a) a h), e 12 «che hanno ottenuto l'autorizzazione all'esercizio dell'attività da parte della COVIP», e individuali le forme dell'art. 13 «che hanno ottenuto l'approvazione del regolamento da parte della COVIP». Entrambe possono ricevere quote del TFR (lettere a e b) e sono aperte, secondo le rispettive regole, ai destinatari del decreto; anche sulle forme individuali attuate con contratti assicurativi la vigilanza prudenziale spetta alla COVIP (art. 18, comma 2, del medesimo decreto).

20. Le forme pensionistiche complementari dette «preesistenti» sono disciplinate dall'art. 20 del D.Lgs. 252/2005. Quali forme comprende tale norma?

1. Quelle istituite alla data di entrata in vigore della legge 8 agosto 1995, n. 335
2. Quelle istituite alla data di entrata in vigore del D.Lgs. 5 dicembre 2005, n. 252
3. Quelle istituite alla data di entrata in vigore della legge 23 ottobre 1992, n. 421
4. Quelle istituite alla data di entrata in vigore del D.Lgs. 21 aprile 1993, n. 124

Il comma 1 dell'art. 20 del D.Lgs. 252/2005 riguarda le forme pensionistiche complementari «che risultano istituite alla data di entrata in vigore della legge 23 ottobre 1992, n. 421», alle quali per esempio non si applicano, fino al decreto di adeguamento, alcune regole sulla costituzione e sulla gestione delle risorse. La legge 8 agosto 1995, n. 335, è richiamata dal decreto per l'assegno sociale, il D.Lgs. 21 aprile 1993, n. 124, è la disciplina previgente (comma 7) e il D.Lgs. 252/2005 è il decreto stesso, che ne regola l'adeguamento.

21. Rossi versa nello stesso anno contributi a un fondo pensione negoziale e a un PIP. Ai sensi dell'art. 8, comma 4, del D.Lgs. 252/2005, richiamato dall'art. 10 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), come si applica il limite di deducibilità?

1. Non opera per il PIP, i cui premi sono detraibili come quelli delle polizze vita
2. Si applica separatamente a ciascuna forma, raddoppiando la deduzione per chi ne ha due
3. Riguarda i soli contributi del datore di lavoro e non quelli versati da Rossi al PIP
4. È unico e riguarda l'insieme dei contributi versati alle diverse forme pensionistiche

L'art. 10 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 10 del TUIR, rende deducibili (comma 1, lettera h) i contributi alle forme pensionistiche complementari alle condizioni e nei limiti dell'art. 8 del D.Lgs. 252/2005; il comma 4 di tale articolo fissa per i contributi del lavoratore e del datore di lavoro «alle forme di previdenza complementare» un unico importo massimo, innalzato a 5.300 euro a decorrere dal periodo d'imposta 2026, che vale per l'insieme dei versamenti, anche a più forme. Il limite non si moltiplica per il numero delle forme, comprende i contributi del lavoratore e i PIP sono forme pensionistiche complementari dell'art. 13.

22. Bianchi aderisce a un PIP di Alfa Assicurazioni S.p.A. e chiede se deve versare lui, ogni anno, l'imposta sui rendimenti maturati nella fase di accumulo. Che cosa gli si risponde?

1. Sì, deve indicarli ogni anno nella propria dichiarazione dei redditi come redditi di capitale
2. No, l'imposta sostitutiva sul risultato netto annuo è versata dall'impresa Alfa Assicurazioni
3. No, i rendimenti sono tassati per la prima volta quando riceve la prestazione finale
4. Sì, con una ritenuta del 23 per cento applicata dalla forma sul suo conto ogni anno

L'art. 257 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), che riprende l'art. 17 del D.Lgs. 252/2005, assoggetta le forme pensionistiche complementari a un'imposta sostitutiva sul risultato netto maturato in ciascun periodo d'imposta (comma 1; per le forme individuali assicurative il risultato si determina secondo il comma 5) e prevede che l'imposta sia versata, fra gli altri, dalle imprese di assicurazione entro il 16 febbraio di ciascun anno (comma 8), che presentano anche la relativa dichiarazione (comma 9). Bianchi non dichiara i rendimenti, che sono tassati anno per anno e non solo alla prestazione; la ritenuta del 23 per cento riguarda alcune anticipazioni e riscatti.

23. Rossi aderisce da un anno a un fondo pensione aperto e, senza aver perso i requisiti di partecipazione, vuole trasferire la posizione a un PIP con costi più bassi. Ai sensi dell'art. 14, comma 6, del D.Lgs. 252/2005, può farlo subito?

1. No, il trasferimento è possibile decorsi due anni di partecipazione alla forma attuale
2. No, deve attendere cinque anni di partecipazione alla forma alla quale ora è iscritto
3. Sì, purché il PIP sia offerto dalla stessa impresa che ha istituito il fondo aperto
4. Sì, il trasferimento è libero in qualunque momento, con un semplice preavviso al fondo

L'art. 14, comma 6, del D.Lgs. 252/2005 riconosce la facoltà di trasferire l'intera posizione individuale ad altra forma pensionistica «decorsi due anni dalla data di partecipazione»: dopo un solo anno, e senza perdita dei requisiti, Rossi deve attendere. Il termine non è di cinque anni (requisito della prestazione pensionistica, art. 11, comma 2, del medesimo decreto), la forma di destinazione è scelta liberamente e il trasferimento non è ammesso in qualunque momento; trascorsi i due anni, statuti e regolamenti non possono limitarlo neppure di fatto.

24. Ferri, libera professionista, vuole aderire alla forma pensionistica istituita da un accordo fra liberi professionisti, promosso da un'associazione di rilievo regionale della sua categoria. Ai sensi del D.Lgs. 252/2005, è possibile?

1. No, perché i liberi professionisti possono aderire ai soli fondi aperti e ai PIP
2. Sì, anche accordi fra liberi professionisti possono istituire forme collettive
3. Sì, purché l'associazione promotrice abbia rilievo nazionale e non solo regionale
4. No, perché le forme collettive sono riservate ai lavoratori dipendenti e ai soci

L'art. 2, comma 1, lettera b), del D.Lgs. 252/2005 include fra i destinatari i lavoratori autonomi e i liberi professionisti, e l'art. 3, comma 1, lettera b), del medesimo decreto consente di istituire forme pensionistiche complementari con «accordi fra lavoratori autonomi o fra liberi professionisti, promossi da loro sindacati o da associazioni di rilievo almeno regionale». Ferri può quindi aderirvi: non è limitata ai fondi aperti e ai PIP, le forme collettive non sono riservate ai dipendenti e il rilievo regionale dell'associazione è sufficiente.

25. Un creditore di Bianchi vuole pignorare le somme che Bianchi riceverà dal fondo pensione a titolo di riscatto totale della posizione. Che cosa prevede l'art. 11, comma 10, del D.Lgs. 252/2005?

1. Non sono assoggettate ad alcun vincolo di cedibilità, di sequestrabilità o di pignorabilità
2. Sono pignorabili negli stessi limiti previsti per le pensioni della previdenza obbligatoria
3. Sono impignorabili come ogni somma che proviene da una forma pensionistica complementare
4. Possono essere pignorate solo dopo che Bianchi abbia maturato i requisiti pensionistici

L'art. 11, comma 10, del D.Lgs. 252/2005 sottopone le prestazioni pensionistiche, la RITA e le anticipazioni per spese sanitarie agli stessi limiti di cedibilità, sequestrabilità e pignorabilità delle pensioni obbligatorie, ma stabilisce che i crediti relativi alle somme oggetto di riscatto totale e parziale e le anticipazioni per prima casa e ulteriori esigenze «non sono assoggettati ad alcun vincolo di cedibilita', sequestrabilita' e pignorabilita'». Il riscatto totale non è quindi impignorabile, non gode dei limiti delle pensioni e non richiede la maturazione dei requisiti pensionistici.

26. Che cosa si intende per «comparto» di una forma pensionistica complementare?

1. La quota di contribuzione a carico del datore di lavoro fissata dagli accordi
2. Il soggetto gestore cui il fondo affida le risorse con apposita convenzione
3. L'ufficio del fondo pensione competente per la liquidazione delle prestazioni
4. Una linea di investimento con un proprio profilo di rischio e di rendimento

Il D.Lgs. 252/2005 usa il comparto come linea di investimento: l'art. 6, comma 5-ter, impone ai fondi di definire obiettivi e criteri della politica di investimento «anche in riferimento ai singoli comparti eventualmente previsti», e l'art. 8, comma 13, consente all'aderente di suddividere i flussi contributivi su diverse linee di investimento della stessa forma; il comma 9 collega tali linee a profili di rischio-rendimento differenti. Il comparto non è la contribuzione datoriale, il gestore convenzionato (art. 6, comma 1) né un ufficio del fondo.

27. Che cosa prevede l'art. 8, comma 9, del D.Lgs. 252/2005, base dei percorsi di investimento detti «life cycle», per i contributi e il TFR pervenuti con adesioni non esplicite?

1. Percorsi con profili di rischio e rendimento diversi, secondo orizzonte ed età
2. L'investimento nella linea scelta dal datore di lavoro, fissa fino al pensionamento
3. L'investimento in titoli di Stato, fino a una scelta espressa dell'aderente sulla linea
4. L'investimento nella linea con restituzione del capitale, uguale per tutti gli aderenti

L'art. 8, comma 9, del D.Lgs. 252/2005 prevede che statuti e regolamenti investano i contributi e le quote di TFR pervenuti a seguito di adesioni non esplicite «in percorsi o linee di investimento caratterizzati da differenti profili di rischio-rendimento», tenendo conto in particolare dell'orizzonte temporale dell'investimento e dell'età anagrafica dell'aderente: è la logica dei percorsi cosiddetti life cycle. La norma non impone una linea unica con restituzione del capitale, non affida la scelta al datore di lavoro e non prescrive i titoli di Stato.

28. Rossi, iscritto al fondo pensione negoziale Alfa, chiede al fondo un prestito con la propria posizione individuale a garanzia. Ai sensi dell'art. 6, comma 13, del D.Lgs. 252/2005, che cosa gli si risponde?

1. No, perché i fondi pensione non possono assumere né concedere prestiti
2. Sì, se lo statuto del fondo prevede espressamente il prestito sulla posizione
3. No, salvo un'autorizzazione della COVIP rilasciata per il singolo prestito
4. Sì, entro il settantacinque per cento della posizione, come per le anticipazioni

L'art. 6, comma 13, del D.Lgs. 252/2005 stabilisce che i fondi pensione «non possono comunque assumere o concedere prestiti, prestare garanzie in favore di terzi»: il fondo Alfa non può quindi finanziare Rossi, che può semmai chiedere un'anticipazione nei casi previsti dall'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11, comma 7, del D.Lgs. 252/2005. Il divieto non può essere superato dallo statuto né da un'autorizzazione della COVIP, e il limite del settantacinque per cento riguarda le anticipazioni, non i prestiti.

29. Al pensionamento, Verdi chiede di ricevere l'intera prestazione del fondo pensione in capitale. Ai sensi dell'art. 11, comma 3, del D.Lgs. 252/2005, in quale caso è possibile?

1. Se Verdi lo chiede, perché la ripartizione fra capitale e rendita è rimessa alla libera scelta dell'aderente
2. Se Verdi può far valere almeno trent'anni di partecipazione alle forme pensionistiche complementari prescelte
3. Se la rendita da conversione di almeno il 70 per cento del montante è inferiore a metà dell'assegno sociale
4. Se Verdi è rimasto inoccupato per oltre quarantotto mesi nel periodo che ha preceduto il suo pensionamento

L'art. 11, comma 3, del D.Lgs. 252/2005 limita di regola il capitale alla metà del montante finale, ma consente l'erogazione interamente in capitale quando la rendita vitalizia derivante dalla conversione di almeno il settanta per cento del montante finale è inferiore alla metà dell'assegno sociale. Nessuna anzianità di partecipazione, nemmeno trentennale, apre questa possibilità, la scelta non è libera e l'inoccupazione oltre quarantotto mesi dà diritto al riscatto totale (art. 14, comma 2, del medesimo decreto), non alla prestazione in capitale.

30. Verdi, dipendente privato di prima assunzione, ha rinunciato nei termini all'adesione automatica e ha mantenuto il TFR in azienda. Due anni dopo vuole conferire il TFR maturando a un fondo pensione. Ai sensi dell'art. 8, comma 7-quater, del D.Lgs. 252/2005, può farlo?

1. No, perché la rinuncia all'adesione automatica resta irrevocabile per tutto il rapporto
2. Sì, perché la scelta di mantenere il TFR in azienda può essere successivamente revocata
3. Sì, ma solo se lo chiede entro sessanta giorni dall'anniversario della prima assunzione
4. No, salvo che cambi datore di lavoro e sia così considerato di nuovo di prima assunzione

L'art. 8, comma 7-quater, del D.Lgs. 252/2005 consente al lavoratore di prima assunzione di rinunciare all'adesione automatica entro sessanta giorni, mantenendo il TFR secondo l'art. 2120 c.c., e precisa che «Tale scelta può essere successivamente revocata e il lavoratore può conferire il TFR maturando a una forma pensionistica complementare dallo stesso prescelta». La rinuncia non è quindi irrevocabile, la revoca non dipende da una finestra di sessanta giorni dall'anniversario e non richiede un cambio di datore di lavoro.

31. Rossi chiede se l'adesione a un fondo pensione gli assicura per legge un rendimento minimo sui contributi. Ai sensi del D.Lgs. 252/2005, che cosa gli si risponde?

1. No, perché la legge vieta ai fondi pensione qualsiasi forma di garanzia di rendimento
2. Sì, la legge impone a ogni fondo un rendimento minimo pari alla rivalutazione del TFR
3. Sì, ma solo per chi conferisce al fondo il TFR maturando con adesione esplicita
4. No, ma il fondo può offrire linee con garanzie, informandone gli aderenti ogni anno

Il D.Lgs. 252/2005 non impone un rendimento minimo, ma ammette garanzie: l'art. 6, comma 8, lettera a), consente linee di investimento «che consentano di garantire rendimenti comparabili al tasso di rivalutazione del TFR», il comma 9 richiama la gestione accompagnata dalla garanzia di restituzione del capitale, l'art. 7-bis chiede mezzi patrimoniali adeguati ai fondi che garantiscono un rendimento e l'art. 13-quater, comma 2, lettera c), include nel prospetto annuale le informazioni sulle eventuali garanzie. La garanzia non è quindi né imposta né vietata dalla legge, e non dipende dal modo di conferimento del TFR.

32. Bianchi valuta l'adesione a un fondo pensione aperto. Ai sensi dell'art. 13-ter, comma 1, del D.Lgs. 252/2005, quali informazioni deve ricevere prima di aderire?

1. Il prospetto annuale delle prestazioni pensionistiche relativo alla sua posizione individuale
2. Le opzioni di erogazione previste per gli aderenti a tre anni dalla possibile età pensionabile
3. Le caratteristiche della forma, compresi i tipi di prestazione, e le opzioni di investimento
4. Il bilancio dell'impresa promotrice e l'elenco nominativo degli aderenti già iscritti al fondo

L'art. 13-ter, comma 1, del D.Lgs. 252/2005 prevede che i potenziali aderenti siano informati, prima dell'adesione, sulle pertinenti caratteristiche della forma pensionistica, «compresi i tipi di prestazione», sulle opzioni a loro disposizione, comprese quelle di investimento, sul modo in cui sono considerati i fattori ambientali, sociali e di governo societario e su dove reperire ulteriori informazioni. Il prospetto delle prestazioni pensionistiche è inviato agli aderenti ogni anno (art. 13-quater), le opzioni di erogazione sono comunicate almeno tre anni prima della possibile età di pensionamento (art. 13-quinquies) e nessuna norma impone di consegnare l'elenco degli iscritti.

33. Esposito riceve dal fondo pensione il «Prospetto delle prestazioni pensionistiche», con le proiezioni della prestazione futura. Ai sensi dell'art. 13-quater del D.Lgs. 252/2005, come devono essere presentate tali proiezioni?

1. Come importo certo, che il fondo si obbliga a corrispondere al raggiungimento dell'età
2. Con una clausola secondo cui potrebbero differire dal valore finale delle prestazioni
3. Su richiesta scritta dell'aderente, in un documento distinto dal prospetto annuale
4. Con l'avallo della COVIP sull'importo indicato, previa verifica del bilancio tecnico

L'art. 13-quater, comma 3, del D.Lgs. 252/2005 stabilisce che con il prospetto annuale sono fornite le proiezioni delle prestazioni pensionistiche, «nonche' una clausola di esclusione della responsabilita' secondo cui tali proiezioni potrebbero differire dal valore finale delle prestazioni ricevute». Le proiezioni non sono quindi un importo certo né avallato dalla COVIP, e fanno parte del documento annuale; su richiesta l'aderente ottiene invece le informazioni sulle ipotesi utilizzate (commi 4, lettera c, e 7).

34. Verdi, iscritto a un fondo pensione negoziale, muore prima di maturare il diritto alla prestazione pensionistica e lascia la moglie e un figlio, senza aver designato altri soggetti. Ai sensi dell'art. 14, comma 3, del D.Lgs. 252/2005, che cosa accade alla posizione?

1. È convertita d'ufficio in una rendita vitalizia a favore della moglie superstite
2. Resta acquisita al fondo pensione, a beneficio degli altri iscritti alla forma
3. È devoluta a finalità sociali secondo un decreto del Ministro del lavoro
4. È riscattata per intero dagli eredi, cioè dalla moglie e dal figlio di Verdi

L'art. 14, comma 3, del D.Lgs. 252/2005 prevede che, in caso di morte dell'aderente prima della maturazione del diritto alla prestazione pensionistica, «l'intera posizione individuale maturata e' riscattata dagli eredi ovvero dai diversi soggetti dallo stesso designati»: la moglie e il figlio, eredi di Verdi, la riscattano. Solo in mancanza di tali soggetti la posizione resta acquisita al fondo nelle forme collettive o è devoluta a finalità sociali nelle forme individuali; la conversione d'ufficio in rendita non è prevista.

35. Che cosa distingue l'anticipazione dal riscatto della posizione individuale nella previdenza complementare?

1. La prima può essere reintegrata, il secondo liquida la posizione in tutto o in parte
2. La prima richiede otto anni di iscrizione, il secondo trent'anni di contribuzione
3. La prima è ammessa per i soli dipendenti, il secondo anche per i lavoratori autonomi
4. La prima è esente da imposte, il secondo è tassato con l'aliquota IRPEF ordinaria

L'anticipazione, disciplinata dall'art. 258 del Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), già art. 11, commi 7 e 8, del D.Lgs. 252/2005, è un'erogazione parziale della posizione che resta aperta e che l'aderente può reintegrare «in qualsiasi momento»; il riscatto dell'art. 14, comma 2, del D.Lgs. 252/2005 liquida la posizione nella misura del cinquanta per cento o per intero quando vengono meno i requisiti di partecipazione. Entrambi spettano a tutti gli aderenti, l'anticipazione per spese sanitarie non richiede otto anni ed entrambe le somme subiscono una ritenuta (artt. 258 e 259 del D.Lgs. 117/2026).